Выплаты иностранной компании

Определить доход из источников Казахстана

Вид выплаты → доход из источников РК → постоянное учреждение → внутренняя ставка → международный договор → удержание → расчёт. Статья 679 перечисляет доходы из источников Казахстана. Подпункт 3 пункта 1 включает ряд услуг, оказанных за рубежом: обработку информации, управление, финансовые, консультационные, инжиниринговые, маркетинговые, аудиторские, дизайнерские, рекламные и юридические услуги с установленными исключениями.

Место оказания услуги за пределами Казахстана само по себе не исключает налог у источника. Договор, фактическое исполнение и вид дохода сопоставляются отдельно.

Выбрать применимый порядок и ставку

Статья 226 определяет постоянное учреждение с учётом международного договора. Для дохода юридического лица без образования такого учреждения статья 683 предусматривает налог у источника без вычетов, с учётом исключённых из налогообложения доходов.

Статья 682 содержит разные ставки и специальные условия для отдельных доходов и категорий получателей. После внутреннего правила проверяют применимость договора с конкретной страной; сертификат резидентства не заменяет остальные условия льготы.

Разделить удержание и перечисление

Пункт 1 статьи 683 различает начисленный и выплаченный доход и начисленный, но невыплаченный доход, отнесённый на вычеты. Момент удержания и срок перечисления в бюджет по статье 684 – разные этапы. Аванс также требует собственной проверки.

Если один контракт объединяет разные работы и услуги в Казахстане и за рубежом, пункт 8 статьи 683 требует обоснованного распределения дохода с подтверждающими документами. Одного общего назначения перевода недостаточно.

Связать выплату с расчётом 101.04

В расчёте 101.04 сопоставляют доход, удержанный налог, период и применённое основание. Статья 685 устанавливает порядок представления расчёта; для четвёртого квартала предусмотрен отдельный срок. Перед подачей выбирают действующий шаблон за соответствующий период.