Шетелдік компанияға төлемдер

Қазақстандағы көздерден кірісті анықтау

Төлем түрі → Қазақстандағы көздерден кіріс → тұрақты мекеме → ішкі мөлшерлеме → халықаралық шарт → ұстап қалу → есеп-қисап. 679-бап Қазақстандағы көздерден кірістерді тізеді. 1-тармақтың 3) тармақшасы шетелде көрсетілген бірқатар қызметтерді қамтиды: ақпаратты өңдеу, басқарушылық, қаржылық, консультациялық, инжинирингтік, маркетингтік, аудиторлық, дизайнерлік, жарнамалық және белгіленген ерекшеліктері бар заң қызметтері.

Қызметтің Қазақстаннан тыс жерде көрсетілуі төлем көзінен салықты өздігінен жоққа шығармайды. Шарт, нақты орындау және кіріс түрі бөлек салыстырылады.

Қолданылатын тәртіп пен мөлшерлемені таңдау

226-бап тұрақты мекемені халықаралық шартты ескере отырып айқындайды. Мұндай мекеме құрмайтын заңды тұлғаның кірісі үшін 683-бап салық салудан алып тасталған кірістер ескеріліп, шегерімсіз төлем көзінен салықты көздейді.

682-бапта жекелеген кірістер мен алушы санаттары үшін әртүрлі мөлшерлемелер және арнайы шарттар бар. Ішкі ережеден кейін нақты елмен шарттың қолданылуы тексеріледі; резиденттік сертификаты жеңілдіктің өзге шарттарын алмастырмайды.

Ұстап қалу мен аударуды ажырату

683-баптың 1-тармағы есепке жазылған және төленген кіріс пен шегерімге жатқызылған, есепке жазылған, бірақ төленбеген кірісті ажыратады. Ұстап қалу сәті мен 684-бап бойынша бюджетке аудару мерзімі – бөлек кезеңдер. Аванс та жеке тексеруді талап етеді.

Бір келісімшарт Қазақстандағы және шетелдегі әртүрлі жұмыстар мен қызметтерді біріктірсе, 683-баптың 8-тармағы кірісті растайтын құжаттармен негізді бөлуді талап етеді. Аударымның бір жалпы мақсаты жеткіліксіз.

Төлемді 101.04 есеп-қисабымен байланыстыру

101.04 есеп-қисабында кіріс, ұсталған салық, кезең және қолданылған негіз салыстырылады. 685-бап есеп-қисапты ұсыну тәртібін белгілейді; төртінші тоқсан үшін бөлек мерзім көзделген. Ұсынар алдында тиісті кезеңнің қолданыстағы үлгісі таңдалады.