Налоги физического лица
У физлица нет одного универсального налога. Удержание из дохода, самостоятельный ИПН, налог за владение имуществом и декларация возникают по разным основаниям.
Работа и самостоятельный доход
Зарплата, работа по договору ГПХ, выплаты иностранной компании и работа на себя требуют разных проверок. Для каждой выплаты важны вид дохода, плательщик, статус налогового агента и налоговый период. Статьи 360, 362 и 364 разделяют доходы, облагаемые у источника выплаты, и доходы, по которым ИПН рассчитывает сам получатель.
Удержанный работодателем налог не закрывает автоматически остальные события года. При этом повторно платить ту же удержанную сумму только из-за её получения не требуется: для неё действует правило статьи 62.
Недвижимость: владение, аренда и продажа
Владеть квартирой, сдавать её и продать – три разные ситуации. Статья 599 относит принадлежащие физлицу недвижимость и земельные участки в Казахстане к объектам налога на имущество. По общему порядку статьи 603 этот налог рассчитывает налоговый орган с учётом периода владения; специальные случаи выделены отдельно.
Арендный доход физлица, не являющегося ИП, от лица, которое не является налоговым агентом, включён в имущественный доход статьёй 382. При продаже отдельно проверяется прирост стоимости и условия конкретного имущества. Получение в дар или по наследству и последующая продажа также являются разными событиями.
Автомобиль
Налог на транспорт связан с владением зарегистрированным транспортным средством по статьям 563–564, с предусмотренными исключениями и льготами. Продажа автомобиля проверяется отдельно как возможный имущественный доход.
Если автомобиль уже не принадлежит вам, а начисление осталось, сопоставьте сведения регистрации и период владения. Ошибка в этих сведениях не исправляется подбором другой налоговой ставки.
Инвестиции и зарубежные активы
Дивиденд, продажа ценных бумаг, вознаграждение по вложению и владение цифровым активом не являются одной операцией. Для иностранного брокера дополнительно важны резидентство, страна дохода, активы на конец года и сведения об иностранном налоге.
Иностранный банковский остаток, зарубежная недвижимость и цифровой актив могут иметь значение для декларирования независимо от того, были ли проданы активы. Основания по статье 417 проверяются для соответствующего года; наличие актива само по себе не означает, что весь его размер является облагаемым доходом.
Итоги года
Разделите события на четыре группы: налог удерживает агент; ИПН рассчитывает получатель; налог связан с владением; возникает обязанность декларировать. Одно событие может затрагивать несколько групп.
270.00 требуется по конкретному основанию, а не всем гражданам ежегодно. Для проверки соберите доходы, удержания, сделки, активы на 31 декабря и сведения о специальном статусе. Подачу в 2026 году за 2025 год нужно отличать от отчётности по доходам 2026 года.
Основание
Статьи 62, 360, 361, 362, 364, 382, 417, 563, 564, 597, 599, 603 Налогового кодекса
Нормы сверены 3 октября 2026 года. Дата редакции в Әділет: 1 июля 2026 года.