Годовая налоговая проверка физлица

Год и резидентство

Начните с налогового года и резидентства. По статье 415 общим периодом для самостоятельно облагаемых доходов является календарный год, с предусмотренными исключениями. В общем порядке годовую декларацию подают в году, следующем за годом дохода.

Для 2026 года статьи 416–419 нового Кодекса определяют виды деклараций, основания и сроки. Подача в 2026 году за 2025 год относится к предыдущему периоду: её основания, включая предварительные вычеты по заявлениям 2025 года, выделены в отдельном разъяснении КГД.

Доходы и уже удержанный налог

Соберите сведения о работодателях, доходах по договорам, самостоятельной работе, аренде, дивидендах и иностранных выплатах. По каждой записи нужны сумма, вид дохода, плательщик, период и сведения об удержании.

Статья 411 в предусмотренном случае объединяет доходы у источника и самостоятельно облагаемые доходы для годового расчёта; дивиденды и предпринимательские доходы имеют отдельный порядок. Статья 412 предусматривает учёт ИПН, уже исчисленного у источника, когда соответствующие доходы включены в самостоятельную базу. Удержанный налог не нужно просто прибавлять второй раз.

Для иностранного налога статья 413 устанавливает условия зачёта и подтверждающие документы. Запись о платеже за рубежом сама по себе не подтверждает право на зачёт.

Сделки, приобретения и активы на 31 декабря

Отдельно перечислите проданную недвижимость, транспорт и инвестиционные активы. Зафиксируйте даты прав и операций, способ получения имущества, стоимость и документы. Затем проверьте приобретения за год и предусмотренные статьёй 417 пороги.

На 31 декабря проверьте иностранные банковские остатки, зарубежные активы, инвестиционное золото и цифровые активы. Для каждого основания важны его собственный перечень, дата и исключения. Крупное приобретение и остаток на счёте не являются одним и тем же основанием.

Специальный статус, руководство или участие в юридическом лице и статус супруга также проверяются по применимому подпункту статьи 417. Вычеты учитываются в расчёте, но не следует переносить основание о заявлениях 2025 года на любой вычет 2026 года.

Что должно быть установлено

Итог сверки – перечень событий с отдельными решениями: кто рассчитывает налог; что уже удержано; есть ли самостоятельно облагаемый доход; по какому основанию нужна декларация; какие документы подтверждают сведения. Неизвестную стоимость или статус нельзя приравнивать к нулю.

Для доходов 2026 года общий срок декларации по статье 418 – не позднее 15 сентября следующего года. ИПН по общему правилу статьи 419 уплачивается не позднее десяти календарных дней после установленного срока подачи. Для трудовых иммигрантов-резидентов и контролируемых иностранных компаний предусмотрены отдельные ситуации.

250.00, 270.00 и декларация предпринимательского ИПН имеют разные задачи и основания. Самостоятельная проверка заканчивается подтверждённым основанием и применимым периодом, а не выбором формы только по её номеру.