Сдаю квартиру: статус, налог и декларация

От чего зависит порядок

Для собственника сначала определяются налоговое резидентство, статус физлица или индивидуального предпринимателя, вид аренды и роль арендатора. Деньги за пользование квартирой, налог на саму квартиру и доход от её продажи относятся к разным обязательствам.

Режим для самозанятого

В перечень по постановлению № 994 включена аренда и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью: ОКЭД 68201. Для применения СНР одновременно нужны условия статьи 718: гражданство Казахстана или статус кандаса, отсутствие регистрации ИП и наёмных работников, разрешённая деятельность и доход не более 300 МРП за календарный месяц.

Разрешённый ОКЭД сам по себе не подтверждает остальные условия. Доход и чеки учитываются по правилам специального режима; социальные платежи и освобождения проверяются отдельно. Материал о самозанятости раскрывает эти условия.

Физлицо без ИП: арендатор не агент

Для резидента, который сдаёт имущество вне предпринимательской деятельности, статья 382 относит доход от аренды лицу, не являющемуся налоговым агентом, к имущественному доходу. Налог исчисляет сам получатель; основание для декларации о доходах и имуществе определяется статьёй 417.

Для доходов 2026 года применяются нормы 2026 года, а декларация относится к следующему году. Общий срок статьи 418 – не позднее 15 сентября следующего года; общий срок уплаты по статье 419 – не позднее десяти календарных дней после срока подачи. Ставка выбирается по категории дохода и годовой базе, без автоматического применения одной ставки к любой аренде.

Арендатор – агент или собственник – ИП

Если соответствующая казахстанская организация или ИП выступает налоговым агентом по выплате, проверяются удержание ИПН и документы о выплате. Наименование арендатора и наличие договора сами по себе не заменяют проверку его роли по статье 361.

У ИП арендный доход учитывается в применяемом предпринимательском режиме. Разъяснение ДГД по ВКО от 29 июня 2026 года отдельно рассматривает ИП на упрощённой декларации: доход от допустимой деятельности отражается в 910.00; обязательства по объекту недвижимости определяются отдельно.

Жилая, посуточная и коммерческая аренда

ОКЭД 68201 относится к жилой недвижимости. Посуточное размещение и аренда коммерческого помещения требуют своей классификации; допустимость обычной аренды жилья не переносится на них автоматически. Налог на имущество собственника проверяется независимо от режима налогообложения арендного дохода.