НДС для ИП в 2026 году

Когда возникает регистрация

Статья 99 устанавливает порог оборота для регистрации: 10 000 МРП, действующих на 1 января соответствующего финансового года. Оборот для этого порога определяется по правилам статей 99 и 101, а не по любым поступлениям на счёт. Налогоплательщики на специальных режимах не подлежат такой регистрации по статье 99.

По статье 101 при превышении порога заявление подаётся не позднее пяти рабочих дней со дня превышения. Если одна сделка приведёт к превышению, заявление подаётся до совершения оборота по ней. Статья 100 допускает добровольную регистрацию до порога для лиц, которые вправе быть зарегистрированы.

Ставка зависит от операции

Базовая ставка по статье 503 – 16% облагаемого оборота и облагаемого импорта. Эта же статья предусматривает специальные ставки; отдельно проверяются основания освобождения и нулевой ставки. Статус плательщика НДС сам по себе не определяет ставку каждой продажи.

Приобретение и право на зачёт

Статья 480 связывает зачёт с зарегистрированным статусом получателя, использованием приобретения для облагаемого оборота и подтверждающими документами. Наличие счёта-фактуры без выполнения этих условий не создаёт автоматического зачёта.

По общему правилу статьи 481 НДС по приобретённым товарам, работам и услугам учитывается в периоде их получения; для импорта, нерезидентов и ряда других случаев действуют специальные правила. Статья 480 также требует отметить признание зачёта в ИС ЭСФ до подачи декларации, в которой эта сумма учтена.

ЭСФ и декларация

Сверяйте начисленный НДС, подтверждённые приобретения и их периоды, исправленные документы и сумму зачёта. Для счетов-фактур действуют требования статьи 492 и сроки статьи 493. Декларация 300.00 относится к отдельному учёту НДС; она не заменяет годовую 220.00 по предпринимательскому ИПН.