КПН ТОО и форма 100.00

От дохода к налоговой базе

Статья 236 связывает совокупный годовой доход с уменьшениями, корректировками и вычетами. Положительный результат образует налогооблагаемый доход, отрицательный – убыток с отдельным порядком дальнейшего учёта. Убытки и уменьшения проверяются по применимым нормам, а не списываются произвольно.

Отделить расход от вычета

По пунктам 4 и 5 статьи 257 фактические расходы подтверждаются документами и связью с деятельностью по получению дохода. При отличии бухгалтерского признания от налогового применяется порядок Кодекса.

Подпункт 16 статьи 286 исключает вычет расходов на приобретение товаров, работ и услуг у лица, применяющего упрощённую декларацию на дату их получения. Важен режим поставщика на эту дату, а не только дата договора или оплаты.

Проверить ставку и авансовые платежи

Пункт 2 статьи 357 устанавливает 20% для иной деятельности, не отнесённой к перечисленным специальным категориям. Для сельскохозяйственной, социальной, банковской и игровой деятельности предусмотрены отдельные правила ставок.

Обязанность по авансовым платежам проверяется по статье 348, включая исключения по доходу, созданию организации и её категории. Размер бизнеса сам по себе не заменяет эту проверку.

Закрыть годовой учёт и выбрать 100.00

100.00 связывает налоговую базу, корректировки, вычеты и итоговый КПН. Приказ Минфина № 695 утверждает форму и пояснение в приложении 2. Для специальных категорий, включая недропользователей, проверяется соответствующая форма.

Статья 359 регулирует годовую декларацию и исключения. Перед подачей сопоставляют налоговый период, статус плательщика, применимую версию формы, авансовые платежи и данные закрытого учёта.