Оңайлатылған декларация: шарттар, есеп және ауысу

Режимді кім қолдана алады

Режимді Қазақстанның резиденттері болып табылатын ЖК мен заңды тұлғалар күнтізбелік жылдағы кіріс 600 000 АЕК-тен аспаса және қызмет Үкіметтің № 970 тыйым салынған тізбесіне кірмесе қолдана алады. 2026 жылғы АЕК 4 325 ₸ болғанда ақшалай шек 2 595 000 000 ₸ болады. Шек үшін кіріс 724-бап бойынша анықталады; ол банк шотына түскен ақшаға ғана тең емес.

723-баптың 2-тармағында ерекшеліктер көрсетілген: басқа заңды тұлғалардың қатысу үлесі 25%-дан асатын ұйымдар; осы нормада көзделген құрылтайшылар мен қатысушылардың басқа АСР төлеушілерімен байланыстары; коммерциялық емес ұйымдар; арнайы экономикалық және индустриялық аймақтар мен «Астана Хаб» қатысушылары; бірлескен қызмет шарттары бойынша қызмет. Кіріс пен ЭҚТЖ-ны тексеру бұл шарттарды тексерудің орнына жүрмейді.

№ 970 тізбесі оңайлатылған декларацияға қатысты. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған № 994 рұқсат етілген тізбе басқа режимді реттейді.

Кіріс, мөлшерлеме және жұмыскерлерге төлемдер бойынша азайту

Салықтық және есепті кезең – жартыжылдық. Объект – кезеңде есепке жазу әдісі бойынша алынған немесе алуға жататын кіріс, шығыстар есепке алынбайды. Бизнестің әдеттегі шығыстары оны жалпы тәртіптегі шығыстар сияқты азайтпайды.

Жыл басынан өспелі қорытындымен есептелген объект 24 000 АЕК-тен асқан айдан бастап ол жұмыс берушінің жұмыскерлер кірістері бойынша шығыстарына азайтылады. 2026 жылы шек 103 800 000 ₸. Бұл – 724-баптың ережесі; бизнестің барлық шығысын шегеру емес.

ЖТС немесе КТС мөлшерлемесі – 4%. Мәслихат оны қызмет түрі мен объектінің тұрған жеріне қарай 50%-дан аспайтын мөлшерде өзгерте алады. Қолданылатын шешім ресми жариялануға тиіс. Әртүрлі мөлшерлемелер кезінде 726-бап кірістерді бөлек есепке алуды талап етеді; мөлшерлеме бойынша сома калькуляторы пайдаланушы енгізген мәнді қолданады.

Қандай міндеттемелер бөлек сақталады

Оңайлатылған декларация төлеушісі әлеуметтік салық төлемейді және әдеттегі ҚҚС төлеушісі болып табылмайды. 722-бап импортталатын тауарлар мен бейрезидент үшін ҚҚС ерекшеліктерін сақтайды.

Жұмыскерлер кірістері мен басқа төлемдер бойынша салық агентінің міндеттері бөлек орындалады. Әлеуметтік төлемдер режим салығының арифметикалық есебіне кірмейді.

Жалпы тәртіптегі сатып алушы үшін 286-баптың 16) тармақшасы маңызды: тауарлар, жұмыстар немесе қызметтер алынған күні жеткізуші оңайлатылған декларация режимін қолданса, оларды сатып алу шығыстары шегерілмейді. Тауар үшін растайтын құжаттар бойынша іс жүзінде беру күні, жұмыс пен қызмет үшін акт немесе орындалғанын растайтын басқа құжат ескеріледі.

Нысан және екі бөлек мерзім

МКК оңайлатылған декларация үшін 910.00 нысанын көрсетеді. Тапсыру алдында нысандар каталогынан оның қолданыстағы нұсқасын ашыңыз; режим салығының есебі жұмыскерлерге төлемдер бойынша есептіліктің орнына жүрмейді.

727-бап бойынша декларация тұрған жердегі салық органына есепті жартыжылдықтан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірілмей ұсынылады. Салық осы айдың 25-інен кешіктірілмей төленеді. Тапсыру мен төлеу – бөлек әрекеттер; декларация кезеңі айлық әлеуметтік төлемдерді жартыжылдық төлемдерге айналдырмайды.

Шарттар бұзылса немесе шығу жоспарланса

Режимді қолдануға мүмкіндік бермейтін шарттар туындаса, қолданылатын режим туралы хабарлама бес жұмыс күні ішінде беріледі. Басқа режимнің немесе жалпы тәртіптің басталуы осы шарттар туындаған күнмен анықталады. Белгілі мәміле кірісті шектен асырса, 716-бап ол бойынша кіріс алынғанға дейін хабарлама беруді талап етеді.

Ерікті ауысу мен шарттарға сәйкес келмеу салдарынан ауысудың күнін анықтау негіздері әртүрлі. Оңайлатылған декларациядан жалпы тәртіпке ауысқаннан кейін оған жалпы тәртіпті кемінде бір күнтізбелік жыл қолданған соң және соңғы күнтізбелік жылдағы кіріс шегі сақталғанда ғана қайта оралуға болады.

Режим өзгергенде операцияларды тиісті кезеңдерге бөліп, ҚҚС, есептілік және төлемдерді бөлек тексеріңіз. 2026 жылғы 1 наурызға дейінгі бұрынғы өтпелі кезең қазанда режим таңдау үшін алдағы мерзім болып табылмайды.